Социальный налоговый вычет
01.07.2022
Социальный налоговый вычет позволяет гражданам уменьшить облагаемый налогом на доходы физических лиц доход, то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Социальный налоговый вычет на обучение в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса российской Федерации (далее – НК РФ) могут получить граждане, оплатившие:
- свое обучение;
- обучение своего супруга;
- обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении являются опекуном или попечителем);
- брата (сестры), обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме.
Получить социальный налоговый вычет можно двумя способами - у работодателя и в налоговом органе.
Для подтверждения права на социальный вычет на обучение в соответствии с абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 2 ст. 3, ч. 5.1 ст. 14 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» потребуются:
1) копия договора на обучение (в случае заключения);
2) копия лицензии (выписки из реестра лицензий) образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.
Если заявляется вычет на обучение супруга, детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося;
2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не указана в договоре). Например, справка из учебного заведения;
3)копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, - если оплачено обучение подопечных.
Работодатель должен предоставить вычет начиная с месяца, в котором гражданин обратился к нему с указанными документами.
По окончании календарного года, в котором понесены расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства заявителя. Гражданин вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его в полной сумме (ст. 216, абз. 1, 6 п. 2 ст. 219 НК РФ).
1) копия договора на обучение (в случае заключения);
2) копия лицензии (выписки из реестра лицензий) образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.
Если заявляется вычет на обучение супруга, детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося;
2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не указана в договоре). Например, справка из учебного заведения;
3)копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, - если оплачено обучение подопечных.
Работодатель должен предоставить вычет начиная с месяца, в котором гражданин обратился к нему с указанными документами.
По окончании календарного года, в котором понесены расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства заявителя. Гражданин вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его в полной сумме (ст. 216, абз. 1, 6 п. 2 ст. 219 НК РФ).
